银行负债端“对非金融机构负债”也会增加

时间：2022-07-08 16:40:08

其中，吸收存款是金融机构的最主要负债来源，其占比超过金融机构总负债的1/4。另外三大负债来源包括设立共同基金、债券融资以及设立货币基金等，占比分别为25%、18%和6%。这四种负债来源占了金融机构总负债超过75%的比例，其余负债的占比则相对较小。

解释第15号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的,区分成员单位是归集至集团母公司账户的资金还是未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金,分别明确了成员单位、财务公司及母公司应当在资产负债表列报的项目。并对资金集中管理相关金融资产和金融负债项目是否能进行抵消进行了明确。

在银行负债端，中诚信国际金融机构部总监温宇琪表示，今年一季度由于受到年初季节性揽储高峰及资本市场波动的影响，存款成为银行负债增长的主要驱动因素，截至3月末，整体上市银行存款在总负债中的占比回升至71.82%。

而对非金融机构和住户负债中其它负债则更难获得准确的解释。从数据关系来看，这部分应该不包含结构性存款，结构性存款峰值时期规模大于这部分，定义上结构性存款依然是存款，应该在对住户存款和单位存款中。而证券公司的客户保证金、住房公积金中心存款等均计入了对其它金融公司负债中，因而也不在这体现。我们唯一能从结构上确定的是，其它负债高度集中于大行。例如截止2021Q3，对非金融机构和住户其它负债规模为5.7万亿元，其中大型银行规模为5.1万亿元，占比近九成。因而推测这部分可能是某些特殊的账户安排。

根据金融工具相关准则、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会〔2014〕13号）金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益7,789,——

另外，每一个经济主体的资产和负债都是同时变化的，即“资产=负债”（暂不考虑所有者权益）。比如银行放贷之后，企业往往不会将资金取现，而是继续存在银行，那么银行的负债端“对非金融机构负债”也会增加100万。

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