商业银行是外汇市场的主要参与者,外汇业务包括哪些?

时间：2022-03-15 15:07:37

商业银行是外汇市场的主要参与者，外汇业务包括哪些？而外汇业务也是商业银行业务范围中的重要内容之一。就会计核算而言，商业银行的外汇会计与人民币会计在核算对象、核算任务、外汇业务核算方法以及所依据的会计规范体系都是基本相同的。但是，外汇业务与人民币业务相比又有其自身的特点，从而形成了外汇业务在会计核算中的特殊性。

复盘企业整个套期保值的业务过程，首先需确定套期资产，识别风险敞口。经营资产风险敞口包括进项端定价结算、销项端定价结算、在产品增值核算、变现存货价值核算、结售汇定价结算、外汇资产价值核算。而投资资产净值核算、境外投资净值核算、交易性金融资产投资则属于投资类的风险敞口。

交易账户用于核算客户先卖出后买入交易卖出非美元外汇金额的收付。不同外汇币种分设为相互独立的交易子账户，所记载的外汇不能累加或相互抵消；交易账户中外汇现钞和外汇现汇分设为相互独立的交易子账户，所记载的外汇买卖不能累加或相互抵消。

短期外汇贷款是指商业银行发放的期限在一年以内，外汇贷款业务包括什么等？实行浮动利率计息的现汇贷款。短期外汇贷款的利率按伦敦银行同业拆放利率（LIBOR）加上银行管理费用实行浮动制。短期外汇贷款是外汇银行为了充分利用国外资金，外汇贷款业务进口国内短缺的原材料和先进设备，发展出口商品生产，增加外汇收入，将外汇资金贷给有外汇偿还能力并具备贷款条件的企业单位而发放的一种贷款。短期外汇贷款的核算内容主要包括贷款发放、外汇贷款业务计收利息和收回贷款三个方面的核算。

资金账户用于核算客户外汇买卖资金的收付。资金账户中外汇现钞和现汇不能通过外汇买卖交易相互转换，以外汇现钞买入或卖出的资金仍为现钞，以外汇现汇买入或卖出的资金仍为现汇。中国工商银行账户管理的相关规定适用于资金账户。

买方信贷项下向国外银行借入款项，由贷款总行集中开户，买方信贷使用“借入买方信贷款”科目进行核算，并按借款单位分设账户。买方信贷项下向国外借入款项的利息，由商业银行总行负责偿还。商业银行总行在对各地企业发放买方信贷时，由分行开户，买方信贷分行在“贷款”总分类科目下设置“买方信贷外汇贷款”明细科目进行核算，各分行发放的买方信贷外汇贷款的本息，由分行负责按期收回。总行、分行之间款项发放和归还，经全国联行往来处理。买方信贷外汇贷款的会计处理主要有对外签订信贷协议、支付定金、使用买方信贷、偿还贷款本息。

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